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南宁市兴宁区人民政府 关于2020年度兴宁区本级预算执行 和其他财政收支的审计工作报告

撰写时间:2021-09-24 10:33     来源:兴宁区审计局   

2021年9月17日在兴宁区第十四届人大常委会第五十一次会议上

兴宁区审计局局长  吴火荣

主任、各位副主任、各位委员:

我受兴宁区人民政府委托,现向兴宁区人大常委会报告2020年度兴宁区本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

按照区委、政府的工作部署,兴宁区审计局依法审计了2020年度兴宁区本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明,2020年,面对新冠肺炎疫情冲击和严峻的经济形势,兴宁区各部门在区委、政府的领导下,认真执行兴宁区第十四届人民代表大会第六次会议批准的财政预算,扎实推进各项工作,疫情防控和经济社会发展取得了阶段性成效。本级年度预算执行和其他财政收支情况总体稳定。

——财政收支平稳运行。2020年兴宁区组织财政总收入475424万元,比上年的480235万元减少4811万元,下降1%。其中:本级一般公共预算收入101800万元,比上年的103456万元减少1656万元,下降1.60%。兴宁区本级一般公共预算总支出233702万元,比上年的255622万元减少21920万元,下降8.58%。其中:本级一般公共预算支出203492万元,比上年的221389万元减少17897万元,下降8.08%。

——切实压减一般性支出。2020年压减一般公共预算支出共计1367万元,其中:因公出国(境)经费在原编制预算的基础上再压减30%,会议费和培训费分别在原编制预算的基础上再压减20%,共压减56万元;其他非重点、非刚性项目支出在批复预算的基础上再压减5%,压减1311万元。压减经费优先用于保工资、保运转、保基本民生等“三保”和重点领域支出。

——大力盘活财政存量资金。2020年通过清理一般公共预算结余结转资金及各专户资金,共收回存量资金22680万元,统筹安排用于城区创建文明城市及其他确需资金支持的领域,有效缓解财政收支矛盾。截至2020年12月31日,共支出存量资金16692万元,结余资金5988万元将统筹安排用于城区2021年需支出的重点项目。

——加强民生支出保障。2020年兴宁区本级一般公共预算支出203492万元,用于教育、社会保障和就业、卫生健康、住房保障等民生支出153201万元,占兴宁区本级一般公共预算支出的75.29%。

一、兴宁区本级财政管理审计情况(1项)

对2020年度兴宁区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计,抽查了2020年兴宁区重大项目建设管理情况、新增政府专项债券以及工业发展扶持资金管理使用情况,延伸审计了2021年“两高”沿线风貌整治(第一批)项目建设管理情况。

兴宁区本级决算草案表明,2020年,兴宁区组织财政总收入475424万元本级一般公共预算总收入265285万元总支出233702万元本级一般公共预算收入101800万元支出203492万元本级政府性基金预算总收入256608万元总支出244990万元本级社会保险基金预算总收入33036万元总支出16335万元

审计结果表明,财政部门围绕财政收入目标,有序组织财政收入,多渠道整合资金,确保财政平稳运行,调整优化支出结构,重点保障民生领域,抓牢抓实“三保”底线。审计发现的主要问题是:

(一)预算执行与财政财务管理方面存在的问题

1.部分单位未及时上缴非税收入,涉及金额1764.84万元。截至2020年12月31日,5个预算单位未及时将罚没款、银行利息收入、租金收入等非税收入上缴国库。

2.部分单位预算指标执行率较低,涉及金额11730.64万元。截至2020年12月31日,20个预算单位转移支付及存量资金类预算指标执行率低于90%的项目共125个,未使用指标合计金额11730.64万元。其中,转移支付及存量资金类预算指标执行率为0的项目70个,未使用指标合计金额3801.73万元。

3.部分财政资金未实行国库集中支付,涉及金额44.05万元。2020年10月,兴宁产业园区管理委员会将五塘工业园区一期已征286亩清表及地上附着物(构筑物)拆除工程款从单位零余额账户转入该单位实有资金账户。

4.部分单位无预算安排支出,涉及金额25.60万元。2020年12月,市公安局兴宁分局预付2021年辅警体检费20万元,兴宁区市场监督管理局预付2021年1-2月执法车燃油费5.60万元。

5.部分单位应使用公务卡结算项目使用现金结算,涉及金额17.81万元。4个预算单位部分办公费、其他交通费等列入公务卡强制结算目录的公务支出事项未使用公务卡结算。

6.部分单位在项目支出中列支评审劳务费,涉及金额12.17万元。5个预算单位在项目支出中安排评审劳务费,未单独列支。

7.部分单位应记未记“三公”经费和会议费、培训费,涉及金额52.94万元。6个预算单位在“其他商品和服务支出”“基础设施建设”等经济科目列支车辆燃油费,合计金额4.91万元;2个预算单位分别在“福利费”和“办公费”经济科目列支公务接待费,合计金额1.31万元;18个预算单位在“办公费”“其他商品和服务支出”等经济科目列支会议费和培训费,合计金额46.72万元。

8.部分单位未按照规定定期结账。截至2021年3月20日, 6个预算单位未按照规定定期结账。

(二)财政预算绩效管理方面存在的问题

1.未反馈重点项目绩效再评价结果并督促开展整改工作。截至2021年6月,兴宁区财政局未将第三方机构出具的2019年度重点项目、部门绩效再评价结果反馈给相关部门并督促其开展整改工作。

2.未公开部门预算项目绩效自评复核结果。截至2021年6月,兴宁区财政局未公开2019年度部门预算项目绩效自评复核结果。

(三)信息系统管理使用方面存在的问题

1.采购信息系统未及时入账,涉及金额60.80万元。2020年-2021年1月兴宁区卫生健康局、兴宁区疾病预防控制中心支付兴宁区结核病、艾滋病、精神病管理信息系统建设费用共计60.80万元,该信息系统于2020年通过验收并投入使用。截至2021年6月30日,以上2个预算单位未将该信息系统计入“无形资产”科目。

2.未制定信息系统安全管理制度。兴宁区结核病、艾滋病、精神病管理信息系统于2020年通过验收并投入使用,截至2021年6月30日,兴宁区疾病预防控制中心未制定信息系统相关安全管理制度。

(四)重大项目建设管理方面存在的问题

对五塘工业集中区基础设施项目、南宁市兴宁区嘉和城医院项目等41个兴宁区2020年重大项目进行检查,发现存在问题如下:

1.部分重大项目未按计划要求完成年度目标任务。兴宁区教育局、兴宁区住房和城乡建设局、兴工基础设施开发管理有限公司、东沟岭经济发展有限责任公司等8个单位负责建设的31个重大项目由于征拆困难、项目管理不到位等原因,建设进度较年度计划滞后。

2.个别重大项目在未达到合同约定付款条件下提前支付项目价款,涉及金额770万元。南宁市兴宁区嘉和城医院项目(嘉和城社区卫生服务中心项目扩建后更名为南宁市兴宁区嘉和城医院项目)为兴宁区人民政府和广西嘉和置业集团有限公司合作建设项目,项目建设责任单位为兴宁区卫生健康局。2019年2月20日,兴宁区人民政府和广西嘉和置业集团有限公司签订嘉和城社区卫生服务中心项目扩建协议约定:“乙方通过转账方式将未付的新合同价款分四期向甲方支付:(1)新协议签订后,乙方在项目开工后10个工作日内,向甲方支付242万元,将项目建设履约定金补足至新合同价款20%(与原已支付款合计共330万元)。(2)正式业务用房经竣工验收合格后(即取得五方验收意见书为准)10个工作日内,乙方向甲方支付990万元,即新合同价款的60%,收款确认后,甲方配合乙方办理产权相关手续。”经查,截至2020年12月31日,该项目未经竣工验收合格,累计已支付项目价款1100万元,占新合同价款(约为1650万元)的66.67%,在未达到合同约定付款条件下提前支付项目价款770万元。2021年5月7日,南宁市兴宁区嘉和城医院项目取得五方验收意见书,竣工验收结论为工程质量合格。

(五)2021年“两高”沿线风貌整治(第一批)项目建设管理方面存在的问题

设计合同内容约定不严谨。2021年4月7日,兴宁区住房和城乡建设局与南宁市建筑设计研究院有限公司签订2021年兴宁区五塘镇高铁沿线村庄风貌改造提升工程(第一批七个标段)设计合同,合同约定项目主要内容为对柳南高铁沿线五塘镇王竹村、两山村、沙平村、民政村等4个村11个坡共约1990户的房屋进行外立面、坡屋顶改造,提供建筑方案及施工图设计,并提供施工现场指导服务;设计费暂定包干价为80万元。经查,该合同未对最终需要提供的设计成果进行明确且具体的约定。2021年3月,南宁市建筑设计研究院有限公司针对该项目1、2、4、5标段仅出具3张通用图纸,3、6、7标段仅出具4张通用图纸,且七个标段通用图纸内容完全一致。

(六)新增政府专项债券管理使用方面存在的问题

1.未将债券资金通过国库集中支付下达至用款单位,涉及金额2472.20万元。兴宁区财政局通过国库集中支付系统将2020年广西壮族自治区政府社会领域专项债券(八期)指标额度合计4202.12万元下达至兴宁产业园区管理委员会,兴宁产业园区管理委员会通过国库集中支付系统将该债券资金授权支付至兴工基础设施开发管理有限公司,兴工基础设施开发管理有限公司将收到的债券资金通过银行转账方式分别转入东沟岭经济发展有限责任公司(1074.23万元,不含退款284.01万元)及兴宁区住房和城乡建设局(1397.97万元,不含退款4万元)。

2.未及时提出调整项目建议书批复内容的申请。2021年3月12日,由东沟岭经济发展有限责任公司负责建设的长路四里污水管完善工程项目通过竣工验收,项目实际建设内容(116米污水管,截至2021年4月29日已支付金额23.97万元)与兴宁区发展改革和科学技术局的项目建议书批复内容(全长990米;项目估算总投资为868.91万元)有较大变化。截至2021年5月20日,东沟岭经济发展有限责任公司未及时向兴宁区发展改革和科学技术局提出调整申请。

(七)工业发展扶持资金管理使用方面存在的问题

向不满足条件的企业发放工业发展扶持资金,涉及金额35万元。具体如下:

1.广西南宁泰亨建材有限公司获得2019年兴宁区工业发展扶持资金工业年度增速奖5万元。经查,广西南宁泰亨建材有限公司营业执照登记的住所为南宁市青秀区竹溪南路18号,未在兴宁区进行税务登记并纳税。

2.南宁市华远建材有限公司获得2019年兴宁区工业发展扶持资金工业年度增速奖20万元。经查,南宁市华远建材有限公司因未建设固体废物贮存场所,生产过程产生的污泥废渣直接露天堆放在公司厂区大门外和厂区内废水循环池旁,违反了固体废物管理制度,于2019年被南宁市生态环境局立案处罚。

3.南宁兴典混凝土有限责任公司获得2020年兴宁区工业发展扶持资金工业技术改造项目奖10万元。经查,南宁兴典混凝土有限责任公司2020年完成技术改造投资680.40万元,未达到“1000万元以上至5000万元”的奖补标准。

审计指出问题后,财政部门及各相关单位积极落实整改,兴宁区人民法院、市公安局兴宁分局、南宁市第四十五中学已将未及时上缴非税收入中的1674.97万元上缴国库;兴宁区经信局取消支付2020年兴宁区工业发展扶持资金工业技术改造项目奖10万元。

二、部门预算执行审计情况(2项)

对兴宁区农业农村局及兴宁区文化广电体育和旅游局2020年度部门预算执行和决算草案情况进行审计,并延伸审计了6个所属二层单位。审计结果表明,兴宁区农业农村局及兴宁区文化广电体育和旅游局2020年度预算执行和决算草案基本符合财经法规的规定,会计资料基本能反映2020年度部门预算执行和财政财务收支的情况。但仍存在未按规定编制政府采购预算、部分项目无预算安排支出、结转资金执行进度较慢等问题。

(一)预算编制方面存在的问题

1.未将结转结余资金编入预算。兴宁区文化广电体育和旅游局未将结转结余资金编入部门预算,涉及金额55.05万元。

2.项目支出预算编制未细化。兴宁区农业农村局及其所属2个二层单位年初财政拨款结转和结余均为项目支出预算,均未细化编制到具体项目、金额,涉及金额4346.06万元。

3.未按规定编制政府采购预算。兴宁区文化广电体育和旅游局、兴宁区农业农村局及兴宁区农业服务中心对纳入集中采购目录或采购限额标准以上的采购支出,未编制政府采购预算,涉及金额107.57万元。

4.部分项目无预算安排支出。兴宁区文化广电体育和旅游局、兴宁区农业服务中心部分项目支出未编制预算,涉及金额34.64万元。

5.委托业务费预算编制未细化。兴宁区农业服务中心在项目支出预算中安排委托业务费,未详细说明委托目的、对象、业务内容、起止日期等具体事项,涉及金额86.30万元。

(二)预算执行方面存在的问题

1.公共财政预算支出总体执行进度较慢。兴宁区农业农村局及其2个所属二层单位公共财政预算支出总体执行进度均低于90%,公共财政预算支出总体执行进度较慢。

2.结转资金执行进度较慢。兴宁区文化广电体育和旅游局、兴宁区农业农村局结转指标执行进度较慢。

3.部分项目资金使用进度较慢。兴宁区文化广电体育和旅游局 15个项目预算指标年度执行率均低于50%,其中,预算指标执行率为0的项目9个,未使用指标金额合计34.46万元。

4.部分货物采购项目未按规定进行政府采购。兴宁区文化广电体育和旅游局购买自助智能书柜未按规定办理政府采购手续,涉及金额3万元。

5.超预算安排培训费支出。兴宁区文化广电体育和旅游局、兴宁区农业农村局超预算安排培训费支出33.44万元。

6.未按预算规定的支出用途使用资金。兴宁区文化广电体育和旅游局在“其他商品和服务支出”、“办公费”经济科目列支2020年兴宁区村级综合性文化服务中心公共文化专管员培训费7.62万元,未按预算规定的支出用途使用资金。

(三)财务管理方面存在的问题

1.物品发放未办理签领手续。兴宁区文化广电体育和旅游局发放运动毛巾及运动服未按规定办理签领手续,未让领取人签领,合计金额2.16万元。

2.部分决算数据不准确。兴宁区文化广电体育和旅游局年初结转和结余金额与兴宁区财政局批复的2020年部门预算上年结转资金不一致,该局进行会计差错调整调减2020年年初结转和结余2.52万元,未能提供会计差错调整的相关证明材料。

3.部分固定资产处置未经财政部门审批。兴宁区农业农村局将采购的电视机、卫星接收器、电脑、打印机等设备无偿调拨给东山水库、西云江水库2个水库管理所,未经财政部门审批,涉及金额5.79万元。

(四)部门预算绩效管理方面存在的问题

1.项目绩效评价指标设置未细化。2020年度兴宁区农业农村局五塘镇沙江两山村、沙平村河段整治工程项目绩效目标完成情况的产出数量指标及产出时效指标设置不够具体、明确,指标设置没有细化、量化。

2.项目绩效自评不准确。2020年度兴宁区农业农村局五塘镇沙江两山村、沙平村河段整治工程项目绩效自评未能真实反映项目实际投入情况,项目绩效自评不准确。

3.部分预算项目未完成绩效目标。2020年度兴宁区文化广电体育和旅游局“绿城歌台 兴宁歌台”文化旅游节活动预算项目绩效目标未完成。

(五)专项资金管理使用方面存在的问题

2020年自治区旅游发展专项资金使用率为64.82%,专项资金使用率不高。

三、政府投资建设项目审计情况(2项)

对2018年-2019年兴宁区交通运输局政府投资建设项目预算执行情况、2018年兴宁区教育部门10万元及以上政府投资建设项目预算执行情况实施审计,涉及政府投资建设项目72个,总投资额2.02亿元。审计结果表明,以上2个被审计单位能采取有效措施推进项目进展,基本落实项目建设管理制度。审计发现问题9个,主要包括:

(一)部分项目未严格履行基本建设程序。1个项目未及时办理立项调整手续,预、结算书未报城区预、结算审核部门登记备案;1个项目未取得施工单位委托批复即开工建设。

(二)部分项目建设管理不到位。13个项目的监理单位未按规定委派总监理工程师;4个项目的施工单位未按规定委派项目负责人;15个项目的项目负责人无执业资格证书;8个项目竣工验收不规范;24个项目未及时报审竣工价款结算;24个项目未按合同约定支付费用。

审计指出问题后,被审计单位采取加强对参建单位的监督管理、及时组织项目竣工价款结算报审、加快拨付应付未付费用等措施积极落实整改。

四、审计发现问题的处理及整改情况

对审计发现的问题,城区审计局已依法依规进行了处理,并督促有关部门(单位)及时建章立制,切实加强内部管理,2020年8月以来促进建立和完善制度1项。同时强化审计成果运用,对存在的突出问题深入分析产生原因,及时提出意见建议,上报审计要情1份。

各相关部门(单位)对审计发现的问题高度重视,积极采取有效措施落实整改。本次审计报告反映问题49个,涉及问题金额1.01亿元,截至2021年8月,已整改问题5个,已整改金额2454.97万元。部分问题仍在整改期内,目前正在抓紧整改。对未完成整改的问题,城区审计局将持续跟踪督促整改情况,城区人民政府将于今年年底前向城区人大常委会专题报告整改情况。

五、审计建议

(一)强化预算执行及财政财务管理。提高预算编制水平,准确把握工作重点,增强预算编制的科学性、合理性、完整性和有效性。加强非税收入管理,确保及时足额上缴非税收入;规范预算执行,合理安排预算资金;严格按照预算规定的支出用途使用资金,严禁超预算、无预算安排支出;严格执行国库集中支付制度,发挥国库集中支付监督作用,确保财政资金安全运行;加快各项资金使用进度,提高预算支出的均衡性、效率性和效益性;加强财务管理,规范物资发放程序,严格原始凭证审核;规范会计核算,确保数据准确性;加强固定资产管理,规范固定资产处置;统筹安排各专项资金,提高专项资金使用效益,规范专项资金的管理和使用。

   (二)全面实施预算绩效管理。建立健全“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有运用”的全过程预算绩效管理机制;科学合理设定绩效目标,强化支出责任,提高财政资金使用效益;提高预算绩效评价质量,有效应用评价结果,加强结果反馈和整改落实,充分发挥绩效评价以评促管的作用;建立绩效评价结果公开机制,按规定逐步拓展绩效评价结果的公开范围。

(三)加强政府投资建设项目管理。严格执行基本建设程序,保障政府资金管理的规范性,防范政府投资风险;规范工程竣工验收行为,提高工程竣工验收管理水平;强化工程预、结算管理,及时报审项目竣工价款结算;规范财政资金支付行为,严格履行合同约定,按工程建设进度及时足额支付工程款。同时加强对参建单位的监督管理,对履职不到位的行为及时督促其整改落实。


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